重磅!遗产税取消,企业税大降...美国史上最狠税改方案将通过!
    本帖最后由 时间旅行者 于 2017/12/4 13:15 编辑

    砍!砍!砍!
    就在刚刚!
    美国历史上下手最狠的税改法案终于大局已定!
    川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!
    要平均给每个美国家庭每年省税1182美元!


    税改名称:“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)
    投票结果: 截止发稿前,参议院已经获得了足够支持选票!美国时间2017年12月1日东部时间晚上8点30分,参议员们仍然在进行最后表决,共和党表示:已经胜券在握!
    目前状态:众院版本已经通过,参议院版即将通过。在接下来两个版本将互相协商,得出最终版本后,进行投票,川普最终签字。
    预计实施时间: 2017年12月(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在11月2日开始实施,详情见后文)
    听起来真的是一个不错的大礼包,里面藏着的礼物是大家喜欢的吗?一起看了才知道!

    美国最新税改方案细则

    言归正传!华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案,到底要有哪些变动呢?(以下为已经通过的众议院方案,参议院和现有变化不大)
    1、税率等级:变简了!
    税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.
    税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

    2、个人免税额(Personal Exemption):取消了!
    税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
    税改后:取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

    举个栗子:4口之家,夫妻共同工作,有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(16200美元)需要多交税,不但税务负担增加,还会因此升级到下一个高税率级别。

    3、标准扣除额(Standard Deduction):双倍了!
    税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700
    税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000
    税改后,这些群体将完全不用交税:
    年收入$12000以下的单身
    年收入$24000以下家庭

    【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式:
    应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

    【税改后】个人所得税应税额计算公式:
    应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(变成之前2倍)

    (美国税务知识科普:每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额:适用于高收入人群。报税这选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一种方式。)
    4、单身居民个人所得税税率:大部分降了!

    单身收入变动表:
    0 — 9525美元 :税率10%将上升到12%
    9525 — 38700美元:税率15%下降到12%
    38700—45000美元:税率 25%下降到12%
    45000—93700美元:税率维持25%不变
    93700—195450美元:税率28%下降到25%
    195450—200000美元:税率33%下降到25%
    200000—500000美元:税率33%上升到35%
    >500000美元以上:税率39.6%下降到35%

    5、夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!
    夫妻合报变动表:
    0—19050美元:税率10%上升到12%
    19050—77400美元:税率15%下降到12%
    77400—90000美元:税率25%下降到12%
    90000—156150美元:税率维持25%不变
    156150—237950美元:税率28%下降到25%
    237950—260000美元:税率33%下降到25%
    260000—100000美元:税率33%上升到35%
    大于1000000美元以上:税率维持39.6%不变

    税改后:各类型家庭减税情况
    (图片来源:Tax Foudation)
    年收入3万、单身报税、无孩:减税$188
    年收入4万8、家庭报税、无孩子:减税$19
    年收入5万2千、单身报税、2孩:减税$895
    年收入8万5千、家庭报税、2孩子:减税$1072
    年收入16万5千、家庭报税、2孩子:减税$1373
    年收入32万5千、家庭报税、2孩子:减税$6410
    年收入200万、家庭报税、2孩子:减税$35118
    年收入100万、家庭报税、2孩子:减税$59130(个人和公司合并报税20万)

    6、儿童税收抵免额:涨了!
    税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000
    税改后:17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 (众院版,参院版是每名儿童减免$2000税收)
    7、房屋贷款利率税收减免额度:降了!
    税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。
    税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元。
    (注意:是指贷款超过50万美金,不是房价50万,并且只针对新贷款,不是针对已有贷款,加州11月2日开始实行)

    8、州税/地方税税收减免:取消了!
    税改前:州税/地方税税收减免
    税改后:取消州税/地方税税收减免

    9、缩减税收抵免项目:取消大部分!
    税改前:税收抵免项目繁多。
    税改后:取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免,和慈善馈赠税税收抵免。

    10、替代性最低税ATM:取消!
    税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。
    税改后:取消替代性最低税

    替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT),AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人!

    11、遗产税:取消!
    税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。
    税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

    12、美国企业税收:大幅下降!
    税改前:企业税率目前是35%
    税改后:永久削减公司税,大降至20%

    13、海外企业税收:大幅增加!
    税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。
    税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

    延伸阅读:

    美国减税 我们税收大幅增长 经济扛得住吗?
    作者:冷眼 来源:海外自由录(hwzyl2016)
    美国减税本来是美国的内政,其他国家无权干涉,但是有些主流媒体非要横加指责,说美国的减税是在发起税务战,容易引发金融危机并危害全球经济,没有大国的应有担当……这一言论一出来,受到冷嘲热讽无数,口诛笔伐不断。

    姑且不论美国减税是否是在挑衅其他国家,是否会引发全球经济危机,单单是减税对美国企业和民众的好处,就是显而易见:仅企业所得税率从35%左右降至15%上下,就将使美企税负大大低于经合组织国家约25%的平均水平,而降低的部分可转换为企业的利润。

    此外,15%的税率已接近部分避税天堂,加上减税会吸引更多海外企业落户美国,加上美国经济体量庞大带来的规模效应,有望使实体经济步入良性循环。美国税收基金会测算,在最佳状态,税改将整体使美国内生产总值增加6.9至8.2个百分点,新增就业岗位200万个,减税会让美国牛逼到没有朋友。

    川普竞选的口号就是:美国优先。本次减税,受益最大的就是美国的企业和民众。如果把这样的政策都批判为发起税务战,是一种挑衅行为,不符合大国的担当。那么,相信绝大部分民众,都愿意生活在这样没有担当的大国里。

    嘴上批判是一回事,知道自己说错话了,心里应该还是有是非曲直的。所以,这两天,关于大国在减税的消息报道明显增多,应该是在挽回民意。

    5月3日,财政部、税务总局在同一天对外发布了三项通知文件落实减税政策,对“减税”重视力度空前。伴随相关政策细则的次第发布,减税降费已步入密集落地期。专家指出,按照国家减税降费“大礼包”的部署,后续还有政策细则的出台值得期待。经测算,全年新的减税将达到3800亿元,降费规模将达到2000亿元。

    这则新闻,危机公关味道非常明显,带有很强的补救痕迹。但是,口惠而实不至的宣传,始终只是哄人的糖衣炮弹,无法挽回实体企业和民众面临着税务大山重压,不堪重负这一事实。

    经济决定税收,税收反映经济。2017年第一季度,全国税务部门组织税收收入33317亿元(已扣减出口退税),比上年同期增长11.8%。按理说,在第一季度经济增长6.9%的情况下,税收应该按同比例增长才是合理,但是我们的税收增速明显大大超过经济增长。

    近日,世界银行 2016年数据显示,中国企业的总税负占企业利润的68%,成本在全球主要经济体中数一数二,占企业利润的68%;与之相比,美国为44%,全球平均水平为40.6%。该数据包括了企业要向国家和地方缴纳的所得税、增值税、以及雇主按规定必须缴纳的社保及福利。

    然而GDP和税收增长之间出现的越来越大的剪刀差,正说明了媒体所有的减税报道都是表面现象。在当前经济下行的背景下,减税本应该成为增加企业利润,刺激企业投资和居民消费的最好手段。

    然而,在大国刚性的财政支出下,财政赤字窟窿越来越大,企业和居民的税收增加,成为填补窟窿的唯一办法。税收正在涸泽而渔,成为压垮经济的最后一根稻草。

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