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2018美国移民报税注意事项及攻略

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一、美国新移民应申报海外存款及资产
  
拿到美国绿卡意味着正式成为美国税务居民,此外,在美国连续居住183天则自动成为美国税务居民。如果在拿到美国绿卡前一年已经符合183天测试,则美国税务居民起始日为前一年入境美国的第一天。
  
美国税法规定,如果海外所有金融帐户的存款(资金)超过1万美元,必须申报,否则,被查出后将被罚款,罚款金额1万美元;如果故意不申报,罚款10万美元或财产的50%,两个选一个最高值。
  
申报海外资产并不需要纳税,只是当资产获得收益时要缴所得税,比如,只对房屋出售、出租所得,或银行利益、股票收益征税。美国新移民如果错报、漏报或拿政府低收入补助,建议修改报税表,以免申报绿卡时被拒。第一次申报非常重要,建议找有经验的注册会计师处理。
  
二、国外在美投资业主报税
  
代理房东打理出租业务的房地产经纪人,要提醒、督促海外房东报税,否则房东的30%租金收入要交美国国税局,如果房产经纪人没有帮助上缴租金要承担连带责任。
  
三、2018年美国报税季时间节点
  
2018年报税从1月23日开始,合伙经营、部分有限公司报税截止日期改为3月15日,公司报税截止日期改为4月15日,个人报税截止日期为4月18日(因今年4月15日是周六依法顺延),海外资产申报截止日期从去年的6月30日改为4月15日,但可延期6个月。
  
四、2018年美国税率及抵扣上涨
  
美国纳税人根据收入使用不同的纳税等级(tax brackets)和税率,由于通货膨胀,2017年适用的应税所得上调0.4%,一些抵扣也相应增加。
  
(1)户主申报人的标准扣除额增加
  
单身申报,已婚合并申报,已婚分别申报的标准扣除额度不变,但户主申报者涨到$9300,比2015年上涨$50。
  
(2)个人免税额上涨
  
2016年的个人免税额是$4050,比2015年涨了$50。
  
(3)健康储蓄账户家庭扣除额增加
  
家庭账户扣除额增加$100至$6750,55岁及以上的再增加$1000。
  
(4)工薪阶层家庭抵税额度小幅度上涨
  
对于美国工薪阶层收入不高的家庭,美国联邦政府会在税上给予一定优惠:有3个以上孩子的家庭,额度将涨至$6269,涨了$27;2个孩子的家庭是$5572,涨了$24;1个孩子的家庭是$3373,也比去年增加了$14;没有孩子的家庭只增加了$3,也就是$506。
  
(5)AMT免征额提高
  
2016年,最低所得税(Alternative Minimum Tax)单身纳税人AMT免征税额度增加$300至$53900,联合申报者增加至$83800。
  
五、海外赠予超过10万美元要申报
  
如果在过去整年当中收到海外赠予超过10万美元,需要申报,但不会产生税收。2016赠予免税额为1.4万美元;终身遗产赠予免税额为545万美元,比去年增加两万。
  
六、义工费用、慈善捐款要有凭据
  
做义工的开支,和慈善捐款都可以抵税,但需要有凭据或收据。
  
七、大学生的收入单列申报利于避税
  
正在上大学的子女如果有收入,不要计入父母收入,可以放在他(她)本人名下申报,只要低于6300美元就可以免税,申报的目的是把让税退回来;如果子女有奖学金或实习收入,根据收入情况,可选择单独报税。如果孩子有贷款,其利息最高可冲抵2500美元纳税额度。
  
八、美国新移民应谨慎选择合格会计师
  
个人报税一般情况可以借助专业软体,但如果是情况比较复杂的美国新移民,尤其是开办了公司,建议找专业注册会计师代理。注册会计师是通过会计师考试资格、有税务局要求资质的。建议委托报税前通过美国国税局网站查验会计师资格。

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